江南体育据证券之星公开数据整理，近期菲达环保（600526）发布2023年年报。根据财报显示，本报告期中菲达环保营收净利润同比双双增长，应收账款上升。截至本报告期末，公司营业总收入43.53亿元，同比上升1.62%，归母净利润2.29亿元，同比上升49.86%。按单季度数据看，第四季度营业总收入18.84亿元，同比上升8.27%，第四季度归母净利润9797.34万元，同比上升78.92%。

　　本次财报公布的各项数据指标表现尚佳。其中，毛利率19.59%，同比减2.35%，净利率5.68%，同比增50.9%，销售费用、管理费用、财务费用总计3.55亿元，三费占营收比8.16%，同比减11.31%，每股净资产4.64元，同比增5.2%，每股经营性现金流0.92元，同比增19.25%，每股收益0.26元，同比增30.0%。具体财务指标见下表：

　　销售费用变动幅度为14.15%,原因:本期销售人员职工薪酬较上期增长。

　　管理费用变动幅度为-1.16%,原因:本期管理人员职工薪酬较上期减少。

　　财务费用变动幅度为-50.71%,原因:本期加强资金集约化管理增加利息收入，以及降低有息负债减少利息支出。

　　经营活动产生的现金流量净额变动幅度为22.45%,原因:本期公司加强资金回收力度江南体育，销售商品、提供劳务收到的现金同比增加21,669.63万元。

　　筹资活动产生的现金流量净额变动幅度为-1257.71%,原因:本期公司归还银行借款7.5亿元和发行2亿元绿色中期票据（科创票据）。

　　应收款项变动幅度为93.88%,原因:本期合同达到收款节点相应合同资产转入应收账款金额增加。

　　应收款项融资变动幅度为-32.01%,原因:本期盘活银行承兑票据，货款结算支付优先使用银行承兑汇票。

　　预付款项变动幅度为129.82%,原因:本期加快项目执行建设，预付建安类供应商款项同比期初增加。

　　在建工程变动幅度为-100.0%,原因:本期子公司江苏菲达在建工程涂装车间VOCs治理项目转固。

　　短期借款变动幅度为-58.62%,原因:本期加强营运资金管理，归还银行借款。

　　应付票据变动幅度为31.12%,原因:本期在供应商结算中，增加银行承兑汇票融资支付。

　　应付账款变动幅度为39.34%,原因:本期合同履约确认收入增加对应的项目成本预提。

　　应交税费变动幅度为32.47%,原因:本期期末确认收入同比增加，应交增值税增加。

　　其他应付款变动幅度为49.01%,原因:本期孙公司临海富春紫光公司向小股东拆借资金增加4,600万元。

　　其他流动负债变动幅度为86.69%,原因:本期将期末已背书未到期供应链票据和商业承兑汇票重分类至其他流动负债。

　　租赁负债变动幅度为-36.12%,原因:本期支付租金，租赁负债同比期初减少。

　　营业收入变动幅度为1.62%,原因:本期环保设备和污水处理行业收入同比增加。

　　营业成本变动幅度为2.21%,原因:本期环保设备和污水处理行业成本同比增加。

　　资产质量方面江南体育，公司现金资产非常健康。公司应收账款体量较大。在主营业务没有发生重大变化的情况下，公司报告期内的应收账款的变动表明公司的回款压力正在变坏。建议在年报或半年报中查看该会计项目的两个信息，其一是计提，对于大概率收不回的款，公司一般会做坏账准备，可查看计提的金额和准备估算规模。另外就是应收账款账龄，就是这笔帐欠了多少长时间了，一般大部分都是一年以内的，如果超一年的应收账款占比较高则需要重点注意。存货高于利润，小心存货计提冲击利润。存货的会计处理方法是会对公司当期利润造成极大冲击的会计项目，在公司的年报中通常会有存货按照不同种类的确定方法，需要在年报中搜索存货查看具体数据。重点关注公司信用资产质量恶化趋势。

　　负债状况方面，公司应付规模较大，在产业链上的地位较强，有能力压款。同时注意公司报告期内应付账款的构成。

　　营收分析方面，公司最新一期年度报表的现金流为正，经营性现金流比利润高太多，建议确认原因。

　　经营开支方面，公司经营中用在财务上的成本一般。公司经营中用在研发上的成本不少。

　　从公司近一年的财务报表来看，在盈利能力方面，主营业务在产业链地位一般，利润率一般，营销是有不小投入，行业有一定竞争压力。

　　进一步分析公司近十年以来的历史财务报表，整体来看成长不是很稳定，扣非净利润常年负增长。盈利能力常年较弱，历史财报出现过经营困难的时候。业务体量近5年来有过慢速增长，近年来开始中速增长。利润近5年来有过中速增长，近年来开始超高速增长。

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